內部稽核

內部稽核組織及運作

稽核室組織

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稽核室職掌與運作

稽核室組織隸屬董事會，配置專任稽核人員一名，專職內部稽核工作，進行定期與不定期之財務、業務稽核等工作，以檢查、評估內部控制制度之缺失及衡量營運之效果及效率，適時提供改善建議以確保內部控制制度得以持續有效實施，並協助董事會及管理階層確實履行其責任。

一、稽核工作主要重點有以下幾項：

• 1、本公司及子公司內部控制制度之推動、制定增修與執行。
• 2、本公司及子公司內部稽核實施細則之建立、修訂及執行。
• 3、依據風險評估結果擬訂年度稽核計劃並執行查核作業，出具稽核報告並追蹤缺失改善情形。
• 4、公司各項制度、規章辦法、計畫與政策執行情形之評估及改善建議。
• 5、覆核本公司各單位及子公司之自行檢查報告，以作為董事會及總經理出具內部控制制度聲明書之依據。
• 6、定期向各監察人報告稽核業務及列席董事會報告。
• 7、依據『公開發行公司建立內部控制制度處理準則』規定進行相關作業申報：
  • ♦ 元月底前申報當年度「內部稽核人員名冊」。
  • ♦ 二月底前申報上年度「年度稽核計劃執行情形」。
  • ♦ 三月底前申報上年度「內部控制制度聲明書」。
  • ♦ 五月底前申報上年度「內部控制制度缺失及異常事項改善情形」。
  • ♦ 十二月底前申報次年度「年度稽核計劃」。

二、年度稽核計劃

• 1、必要稽核項目：
  • 取得或處分資產、從事衍生性商品交易、資金貸與他人、為他人背書或提供保證之管理、關係人交易之管理、對子公司之監督與管理、董事會議事運作之管理、薪資報酬委員會運作之管理、適用國際會計準則之管理、會計專業判斷程序、會計政策與估計變動之流程管理、資通安全檢查及銷售及收款循環、採購及付款循環等重要交易循環。
• 2、依風險評估結果擬訂列入年度稽核計劃項目，並執行各項作業循環稽核，以評估公司內部控制制度之健全性、合理性及有效性：
  • • 銷售及收款循環
  • • 採購及付款循環
  • • 生產及研發循環
  • • 薪工循環
  • • 固定資產循環
  • • 融資循環
  • • 投資循環
  • • 其他循環
  • • 電子計算機作業
  • • 其他管理作業