獨立董事與內部稽核主管、會計師之溝通情形

獨立董事與會計師溝通重點

會計師每年至少一次就財務狀況、海內外子公司財務及整體運作情形及內部控制之查核情形向獨立董事報告，並針對有無重大調整或法令修訂有無影響帳列情形充分溝通。

日期 溝通事項 溝通結果
事由 獨立董事建議 結果 公司處理執行情形
113年3月13日公司治理會議 會計師就說明112年度財務報告查核結果對財務報告之影響，並就與會人員所提問題進行討論及溝通 無 全體出席獨立董事洽悉 續提報董事會，並於113年3月13日完成112年度財務報告公告申報事宜。

關鍵查核事項溝通
1.收入認列之存在與截止
2.不動產、廠房及設備減損評估

 

日期 溝通事項 溝通結果
事由 獨立董事建議 結果 公司處理執行情形
112年3月22日公司治理會議 會計師就說明111年度財務報告查核結果對財務報告之影響，並就與會人員所提問題進行討論及溝通 無 全體出席獨立董事洽悉 續提報董事會，並於112年3月22日完成111年度財務報告公告申報事宜。

關鍵查核事項溝通
1.收入認列之存在與截止
2.不動產、廠房及設備減損評估

 

日期 溝通事項 溝通結果
事由 獨立董事建議 結果 公司處理執行情形
111年3月23日公司治理會議 會計師就說明110年度財務報告查核結果對財務報告之影響，並就與會人員所提問題進行討論及溝通 無 全體出席獨立董事洽悉 續提報董事會，並於111年3月24日完成110年度財務報告公告申報事宜。
關鍵查核事項溝通
1.  收入認列之存在與截止
2.  不動產、廠房及設備減損評估

 

日期 溝通事項 溝通結果
事由 獨立董事建議 結果 公司處理執行情形
110年3月23日公司治理會議 會計師就說明109年度財務報告查核結果對財務報告之影響，並就與會人員所提問題進行討論及溝通 無 全體出席獨立董事洽悉 續提報董事會，並於110年3月26日完成109年度財務報告公告申報事宜。
關鍵查核事項溝通
1.  收入認列之存在與截止
2.  不動產、廠房及設備減損評估
3.  投資性不動產減損評估
內部控制測試執行之發現 內部稽核人員加強內部稽核作業及追蹤至問題改善。
1.佳  總－不動產、廠房及設備循環
2.深圳佳總－銷售及收款循環
3.深圳佳總－進貨及付款循環

 

日期 溝通事項 溝通結果
事由 獨立董事建議 結果 公司處理執行情形
109年3月16日發函公司治理會議 會計師就說明108年度財務報告查核結果對財務報告之影響，並就與會人員所提問題進行討論及溝通 無 全體出席獨立董事洽悉 續提報董事會，並於109年3月25日完成108年度財務報告公告申報事宜。
關鍵查核事項溝通
1.  收入認列之存在與截止
2.  不動產、廠房及設備減損評估
3.  投資性不動產減損評估

 

日期 溝通事項 溝通結果
事由 獨立董事建議 結果 公司處理執行情形
108年3月15日公司治理會議 會計師就說明107年度財務報告查核結果對財務報告之影響，並就與會人員所提問題進行討論及溝通 無 全體出席獨立董事洽悉 續提報董事會，並於108年3月26日完成107年度財務報告公告申報事宜。
關鍵查核事項溝通
1.收入認列之存在與截止
2.不動產、廠房及設備減損評估
3.投資性不動產減損評估		 　
會計師說明IFRS16租賃準則之適用及影響並覆核公司相關開帳數進行說明 佳總集團選擇以開帳日剩餘租賃給付現值衡量租賃負債，同時使用權資產依租賃負債新台幣9,198仟元之金額作為開帳數。

 

日期 溝通事項 溝通結果
事由 獨立董事建議 結果 公司處理執行情形
107年3月26日公司治理會議 會計師就說明106年度財務報告查核結果及新公報對財務報告之影響，並就與會人員所提問題進行討論及溝通 無 全體出席獨立董事洽悉 續提報董事會，並於107年3月26日完成106年度財務報告公告申報事宜。
關鍵查核事項溝通
1.物流倉銷貨之收入截止
2.不動產、廠房及設備減損評估		 　
會計師說明IFRS9金融商品適用之分類判斷及影響金額為新台幣740仟元進行說明 107年公司依據IFRS9金融商品適用之分類判斷及適用立帳
會計師說明IFRS16租賃準則之適用及影響並覆核公司相關權益未有重大影響之情形進行說明 持續注意新公報對公司後續影響

 

獨立董事與內部稽核溝通重點

一、內部稽核部門除每月將稽核報告以電子郵件方式送交各獨立董事審核外，至少每季一次定期會議，就本公司內部稽核執行狀況及內控運作情形提出報告及溝通，除針對查核所發現之內控制度缺失及異常事項作成稽核報告外，並列案追蹤以確定相關單位及時採取適當改善措施。並續提報董事會；若遇重大異常事項時得隨時召集會議。

二、截至目前為止本公司獨立董事與內部稽核主管溝通狀況良好。

日期 溝通摘要 溝通結果
事由 獨立董事建議 結果 公司處理執行情形
112年3月22日  董事會會前會議 一、 稽核室就111年第四季度報告稽核所見事項及事後追蹤改善情形，並就與會獨立董事所提問題進行討論及溝通。 無 全體出席獨立董事洽悉 並於112年3月22日續提報董事會經全體董事同意通過。
二、 出具本公司111年度「內部控制制度聲明書」。
112年5月9日 
董事會會前會議		 一、 稽核室就112年第一季度報告稽核所見事項及事後追蹤改善情形，並就與會獨立董事所提問題進行討論及溝通。 無 全體出席獨立董事洽悉 並於112年5月9日續提報董事會經全體董事同意通過。
112年8月9日 
董事會會前會議		 一、 稽核室就112年第二季度報告稽核所見事項及事後追蹤改善情形，並就與會獨立董事所提問題進行討論及溝通。 無 全體出席獨立董事洽悉 並於112年8月9日續提報董事會經全體董事同意通過。
二、 應公司目前組織架構實際運作情形，修訂本公司「核決權限書」部份條文提出討論。
112年11月9日
董事會會前會議		 一、 稽核室就112年第三季度報告稽核所見事項及事後追蹤改善情形，並就與會獨立董事所提問題進行討論及溝通。 無 全體出席獨立董事洽悉 並於112年11月9日續提報董事會經全體董事同意通過。
二、 出具本公司民國113年度稽核計畫案。
三、 出具本公司113年度各子公司稽核計畫案。

 

日期 溝通摘要 溝通結果
事由 獨立董事建議 結果 公司處理執行情形
111年3月24日  董事會會前會議 一、 稽核室就110年第四季度報告稽核所見事項及事後追蹤改善情形，並就與會獨立董事所提問題進行討論及溝通。 無 全體出席獨立董事洽悉 並於111年3月24日續提報董事會經全體董事同意通過。
二、 出具本公司110年度「內部控制制度聲明書」。
三、 考量現行法規、配合實務運作及強化關係人交易之管理，增修本公司「取得或處分資產處理程序」提出討論。
四、 考量現行法規及配合實務運作，修訂本公司「資金貸與他人作業程序」部份條文提出討論。
五、 考量現行法規及配合實務運作，修訂本公司「背書保證辦法」部份條文提出討論。
111年5月11日  董事會會前會議 一、 稽核室就111年第一季度報告稽核所見事項及事後追蹤改善情形，並就與會獨立董事所提問題進行討論及溝通。 無 全體出席獨立董事洽悉 並於111年5月11日續提報董事會經全體董事同意通過。
111年8月11日  董事會會前會議 一、 稽核室就111年第二季度報告稽核所見事項及事後追蹤改善情形，並就與會獨立董事所提問題進行討論及溝通。 無 全體出席獨立董事洽悉 並於111年8月11日續提報董事會經全體董事同意通過。
二、 考量現行法規及配合實務運作，修訂本公司「關係人、特定公司及集團企業交易作業程序」部份條文提出討論。
111年11月10日 董事會會前會議 一、 稽核室就111年第三季度報告稽核所見事項及事後追蹤改善情形，並就與會獨立董事所提問題進行討論及溝通。 無 全體出席獨立董事洽悉 並於111年11月10日續提報董事會經全體董事同意通過。
二、 出具本公司民國112年度稽核計畫案。
三、 出具本公司112年度各子公司稽核計畫案。

 

日期 溝通摘要
110/3/23董事會 1.民國109年度第四季內部稽核業務報告
2.出具本公司109年度「內部控制制度聲明書」。
110/05/12董事會 民國110年度第一季內部稽核業務報告
110/08/12董事會 民國110年度第二季內部稽核業務報告
110/11/11董事會 1.民國110年度第三季內部稽核業務報告
2.民國111年度稽核計畫案。
3.民國111年度各子公司稽核計畫案。

 

日期 溝通摘要
109/3/26董事會 1.民國108年度第四季內部稽核業務報告
2.出具本公司108年度「內部控制制度聲明書」。
3.配合法令修改及考量實際運作狀況，修改本公司「取得或處分資產處理程序」部份條文。
4.配合法令修改及考量實際運作狀況，修改本公司「資金貸與他人作業程序」、「背書保證辦法」部份條文。
5.考量實際運作狀況修改本公司「核決權限書」部份條文。
109/05/11董事會 民國109年度第一季內部稽核業務報告
109/08/12董事會 1.民國109年度第二季內部稽核業務報告
2. 增訂子公司-深圳佳總開發有限公司「取得或處分資產處理程序」。
3. 增訂子公司-深圳佳總開發有限公司之「背書保證辦法」及「資金貸與他人作業程序」。
109/11/11董事會 1.民國109年度第三季內部稽核業務報告
2.民國110年度稽核計畫案。
3.民國110年度各子公司稽核計畫案。
4.考量實際運作狀況修改本公司「核決權限書」部份條文。
5. 修改本公司內稽內控制度：「第十一章：其他管理控制制度」「第一 節：財務報表編製流程之管理」部份內容

 

日期 溝通摘要
108/3/26董事會 1.民國107年度第四季內部稽核業務報告
2.出具本公司107年度「內部控制制度聲明書」。
3.配合適用國際財務報導準則修正相關規範，修改本公司「取得或處分資產處理程序」部份條文案。
4.配合適用國際財務報導準則修正相關規範，修改各子公司「取得或處分資產處理程序」部份條文案。
108/5/09董事會 民國108年度第一季內部稽核業務報告。
108/6/28董事會 配合經營管理需要，修改本公司「核決權限書」案。
108/8/09董事會 民國108年度第二季內部稽核業務報告。
108/11/11董事會 1.民國108年度第三季內部稽核業務報告。
2.民國109年度稽核計畫案。
3.民國109年度各子公司稽核計畫案。

 

日期 溝通摘要
107/3/26董事會 1.民國106年度第四季內部稽核業務報告
2.出具本公司106年度「內部控制制度聲明書」。
3.子公司樸御投資相關作業辦法「取得或處分資產處理程序、資金貸與他人作業程序、背書保證辦法、核決權限書」案。
107/5/11董事會 民國107年度第一季內部稽核業務報告。
107/8/10董事會 民國107年度第二季內部稽核業務報告。
107/11/09董事會 1.民國107年度第三季內部稽核業務報告。
2.民國108年度稽核計畫案。
3.民國108年度各子公司稽核計畫案。